Types d'impôts

Impôts régressifs

En raison du fait qu'il s'applique à toutes les circonstances et à toutes les personnes, quelles qu'elles soient, un impôt régressif affecte plus lourdement les bas revenus que les hauts revenus. Si taxer tout le monde à un taux égal peut être raisonnable dans certains contextes, cela est perçu comme injuste dans d'autres. Par exemple, les ménages à faible revenu dépensent un plus grand pourcentage de leurs revenus pour le logement, les repas et les transports en commun. Tout impôt réduit leur capacité à payer ces nécessités.

Impôts progressifs

Lesimpôts progressifs sont basés sur la capacité de l'individu à payer. Il prévoit un taux plus faible pour les personnes à faible revenu que pour les personnes à revenu élevé. Pour ce faire, on classe normalement les contribuables dans des tranches en fonction de leur niveau de salaire. Par exemple, le système fiscal des États-Unis est considéré comme progressif.

Impôts proportionnels

Un impôt proportionnel est un type d'impôt dans lequel tout le monde paie exactement le même pourcentage d'impôt, quels que soient ses revenus. Les personnes à faible revenu, à revenu moyen et à revenu élevé doivent toutes le même pourcentage d'impôt. Ce type d'impôt est également appelé impôt uniforme.

Exemple d'impôt progressif

Il existe quelques exemples d'impôt progressif, notamment :

L'impôt sur les plus-values.

En ce qui concerne les États-Unis, tout revenu inférieur à 40 000 dollars par an paie 0 % d'impôt sur les plus-values. La tranche intermédiaire se situe entre 40 000 et 445 000 dollars et est taxée à 15 ^%1, et tout ce qui dépasse cette tranche est taxé à 20 %.

Taxe sur les ventes de produits de luxe

Parce qu'il s'agit d'une taxe uniforme appliquée à tout le monde, les taxes de vente normales peuvent injustement peser sur les pauvres. Comme les pauvres dépensent une plus grande partie de leurs revenus, ils paient un taux d'imposition plus élevé. Cependant, une taxe sur les ventes de luxe n'est imposée que sur les articles à prix élevé. Les personnes riches peuvent acheter des produits tels que des voitures et des vêtements de marque coûteux. En imposant une taxe sur ce type d'articles, on s'assure que la pression de la taxe de vente se concentre moins sur les pauvres.

L'impôt sur les successions

Aux États-Unis, l'impôt sur les successions s'élève à 40 % pour les successions d'une valeur supérieure à 5,3 millions de dollars pour une personne seule et à 10,6 millions de dollars pour un couple. Les personnes dont la valeur des biens est inférieure à ce montant paient 0 $, ce qui implique que 99 % des gens n'ont pas à payer de droits de succession^.1 Par conséquent, seuls les riches le paient.

Les différents types d'impôts

Tous les impôts que tu verras dans cet article constituent, d'une manière ou d'une autre, une source de revenus pour le gouvernement fédéral américain, comme le montre la figure ci-dessous :

Figure 1. Sources de revenus du gouvernement fédéral américain, StudySmarter Originals. Source : ^DataLab2

Comme tu peux le voir dans la figure ci-dessus, les impôts sur le revenu représentent la majorité des sources de revenus du gouvernement fédéral américain, suivis par la sécurité sociale et les impôts sur les sociétés.

Dans la catégorie générale des impôts, il en existe deux principaux : les impôts directs et les impôts indirects.

Les impôts directs

Lesimpôts directs sont ceux qui ne peuvent pas être transférés et qui sont payés directement au gouvernement par le contribuable. Selon le type d'impôt imposé, le gouvernement fédéral et les gouvernements des États ont la possibilité de percevoir des impôts directs.

De nombreux impôts différents entrent dans la catégorie des impôts directs. En voici quelques-uns :

L'impôt sur les gains en capital

Une fois qu'un investissement est vendu et que des bénéfices sont réalisés, des impôts sur les gains en capital sont appliqués. L'impôt porte sur le bénéfice réel réalisé lors de la vente, et non sur le montant que tu as obtenu. Peu de gens doivent payer des impôts sur les plus-values, car tout le monde ne fait pas d'investissements.

Impôt sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés désigne les impôts que les entreprises doivent payer sur leurs bénéfices. Le niveau actuel de l'impôt sur les sociétés aux États-Unis est de 21 %.

Impôt sur le revenu

Les impôts sur le revenu sont les impôts qui doivent être payés sur les salaires que tu gagnes. L'impôt sur le revenu du gouvernement, par exemple, est à la fois progressif et marginal. Les différents taux d'imposition pour divers niveaux de revenus sont dits marginaux. Par exemple, les personnes qui gagnent beaucoup d'argent paient un taux d'imposition plus élevé, mais ce taux d'imposition plus élevé ne s'applique qu'aux fonds qui se trouvent dans la tranche supérieure.

Droits de succession

L'impôt sur les successions est un type d'impôt payé sur le bénéfice de l'héritage de terres ou d'autres actifs.

Impôts indirects

Lesimpôts indirects sont ceux qui peuvent être transférés à un autre individu. La taxe sur les ventes et la taxe sur les services en sont des exemples.

Taxe de vente

Cette taxe est payée par un commerçant ou un vendeur, qui répercute ensuite la dépense sur les acheteurs en imposant une taxe de vente sur les produits et les services.

Taxe sur les services

Ce sont des taxes qui sont imposées pour des services fournis aux clients, comme une addition au restaurant.

Types d'impôts sur les salariés

Les taxes sur les employés sont les taxes fédérales qu'un individu, son entreprise et ses travailleurs doivent payer. Il existe de nombreux types d'impôts sur les salariés, dont les principaux sont les suivants :

Fédéral

Les employeurs doivent retenir les impôts fédéraux de leurs employés. La quantité retenue est décidée par le formulaire que le travailleur remplit lors de son embauche, lorsque son statut change ou lorsqu'il souhaite ajuster le montant de sa retenue.

FICA

Les employeurs aux États-Unis doivent retenir les impôts FICA pour financer Medicare ainsi que la sécurité sociale sur les salaires de tous les travailleurs et renvoyer les parts de l'employeur et de l'employé de l'impôt à l'IRS.

Chômage

Les employeurs doivent payer l'impôt fédéral sur le chômage (FUTA) afin d'offrir une assistance aux travailleurs qui ont perdu leur emploi. Cet impôt n'est pas payé par les travailleurs eux-mêmes. Les employeurs versent une contribution en fonction du salaire brut de leurs employés, en tenant compte de chaque travailleur et de son salaire maximum. En outre, la majorité des États exigent également que les travailleurs participent et paient des impôts pour le chômage de l'État.

Indemnisation des travailleurs

Les entreprises doivent contribuer aux programmes gérés par l'État qui offrent une compensation aux travailleurs qui tombent malades ou se blessent au travail. Les lois de l'État sur le remboursement des travailleurs supervisent ces remboursements, qui sont financés par les paiements des employeurs aux programmes d'indemnisation des travailleurs de l'État.

Types d'impôts sur les sociétés

Légalement, une société est une organisation juridique considérée comme distincte de ses propriétaires pour des raisons fiscales et est imposée sur les bénéfices de la société. Les sociétés sont divisées en deux catégories : les sociétés ordinaires, parfois appelées "sociétés C" et les "sociétés S". Ces sociétés ont ensuite des impôts sur les sociétés spécifiques qu'elles doivent payer. En voici quelques-uns :

L'impôt fédéral sur le revenu

Une société ordinaire, parfois appelée "société C", est tenue de soumettre une déclaration de revenus à la fin de l'année fiscale. La société doit divulguer ses revenus, ses bénéfices, ses pertes, ses déductions et ses dettes. Une société peut être imposée de 15 % à 38 % en fonction de son revenu imposable. Alors qu'une société C est imposée d'abord à la société et ensuite aux actionnaires qui reçoivent des dividendes, une société S est imposée exclusivement aux actionnaires de la société.

Impôts d'État

Les sociétés peuvent également être assujetties à l'impôt d'État sur leurs revenus. Certains États, comme le Nevada, n'imposent pas le revenu d'une société. Certains États prélèvent un taux fixe, et la majorité des autres États taxent en fonction de la tranche d'imposition dans laquelle se situe la société. En outre, les États ont le pouvoir de percevoir des taxes supplémentaires, comme les taxes de franchise, qui sont des taxes que les sociétés paient pour avoir le droit d'exploiter leur entreprise, et aussi pour exploiter leur entreprise dans un lieu particulier.

Taxe d'accise

Les sociétés peuvent également être soumises à des taxes d'accise fédérales. Les sociétés sont souvent soumises à des taxes d'accise si elles fabriquent ou vendent des articles spécifiques, gèrent des types d'entreprises spécifiques, utilisent des types de machines ou d'installations spécifiques, ou sont rémunérées pour des services spécifiques. Les taxes d'accise sont imposées par l'IRS sur des articles tels que l'essence pour les véhicules et le transport aérien de personnes ou de choses.

Taxe estimée

Si une entreprise prévoit de devoir 500 $ ou plus en impôt fédéral sur le revenu, elle doit effectuer des paiements anticipés d'impôt sur le revenu tout au long de l'année. Dans le cas où une société néglige de faire des paiements d'impôt estimés, cela peut lui valoir une pénalité, mais si elle paie trop d'impôts prévus, elle peut demander un remboursement.