Définition du taux marginal d'imposition
La définition d'un taux marginal d'imposition est la variation des impôts pour gagner un dollar de plus que le revenu imposable actuel. En économie, le terme marginal fait référence au changement qui se produit avec une unité supplémentaire. Dans ce cas, il s'agit d'argent ou de dollars.
Cela se produit avec des taux d'imposition variables, qui peuvent être progressifs ou régressifs. Un taux d'imposition progressif augmente à mesure que l'assiette fiscale augmente. Un taux d'imposition régressif diminue à mesure que la base d'imposition augmente. Avec un taux d'imposition marginal, le taux d'imposition change généralement à des points spécifiques. En dehors de ces points, le taux marginal d'imposition sera probablement le même.
Le taux marginal d'imposition correspond à la variation de l'impôt si l'on gagne 1 dollar de plus que le revenu imposable actuel.
Il est important de comprendre les taux marginaux d'imposition car ils peuvent diminuer la valeur d'un travail ou d'opportunités supplémentaires. Calculer comment des taux d'imposition différents affecteront le résultat est une étape importante pour déterminer si cela vaut la peine de prendre.
Imagine un scénario où :
Les revenus inférieurs à 49 999 $ sont imposés à 10 %.Les revenus supérieurs à 50 000 $ sont imposés à 50 %Supposons que tu travailles dur à ton travail et que tu gagnes 49 999 $, en conservant 90 cents pour chaque dollar gagné. Quel est le taux marginal d'imposition si tu as travaillé davantage pour gagner 1 $ de plus ? Après 50 000 $, tu ne garderas que 50 cents par dollar supplémentaire que tu auras gagné. Combien de travail supplémentaire es-tu prêt à faire si tu ne gardes que 50 cents, soit 40 cents de moins par dollar ?
En ce qui concerne les impôts, il est important de comprendre l'effet qu'ils peuvent avoir sur un système de marché. Toute augmentation des impôts découragera le travail, car il sera moins rentable. De plus, les impôts priveront les entreprises de fonds qui leur permettraient d'augmenter leur production. Alors, pourquoi maintenir un système où les impôts existent si c'est le cas ? L'une des théories qui sous-tendent le gouvernement et la fiscalité est que l'utilité apportée à la société dans son ensemble est supérieure à l'utilité personnelle perdue à cause de l'impôt.
L'économie du taux marginal d'imposition
La meilleure façon de comprendre l'économie d'un taux marginal d'imposition est d'en voir un exemple concret ! Le tableau 1 ci-dessous présente les 2022 tranches d'imposition pour la catégorie "célibataire". Le système fiscal américain utilise un taux marginal d'imposition qui divise ton revenu par tranches. Cela signifie que les premiers 10 275 dollars que tu gagnes seront imposés à 10 %, et le dollar suivant sera facturé à 12 %. Ainsi, si tu gagnes 15 000 $, les premiers 10 275 $ sont imposés à 10 %, et les 4 725 $ restants sont imposés à 12 %.
Pour une explication plus spécialisée des systèmes fiscaux spécifiques, consulte ces explications :
- Impôts américains
- Impôts au Royaume-Uni
- Impôts fédéraux
- Impôts locaux et d'État
| Tranches de revenu imposable(célibataire) | Taux marginal d'imposition | Taux d'imposition moyen(sur le revenu le plus élevé) | Impôt totalpossible(revenu le plus élevé) |
| De 0 à 10 275 | 10% | 10% | $1,027.50 |
| De 10 276 $ à 41 775 | 12% | 11.5% | $4,807.38 |
| 41 776 $ à 89 075 | 22% | 17% | $15,213.16 |
| 89 076 $ à 170 050 | 24% | 20.4% | $34,646.92 |
| 170 051 $ à 215 950 | 32% | 22.9% | $49,334.60 |
| De 215 951 $ à 539 900 | 35% | 30.1% | $162,716.75 |
| 539 901 $ et plus | 37% | ≤ 37% |
Tableau 1 - Tranches d'imposition de 2022 Situation déclarative : Célibataire. Source : Kiplinger.com1
Le tableau 1 ci-dessus indique les tranches de revenu imposable, le taux marginal d'imposition, le taux moyen d'imposition et l'impôt total possible. L'impôt total possible indique le montant des impôts qui seront payés si le revenu personnel correspond exactement au chiffre le plus élevé de n'importe quelle tranche d'imposition.
Le taux d'imposition moyen montre comment le taux d'imposition marginal fait en sorte que même les hauts revenus paient moins que leur tranche d'imposition la plus élevée. Considère l'exemple ci-dessous :
Un contribuable gagnant 50 000 dollars se situera dans la tranche de taux marginal d'imposition de 22 %. Cependant, cela ne signifie pas qu'il paie 22 % de son revenu. En réalité, il paie moins sur les 41 775 premiers dollars gagnés, ce qui rapproche son taux d'imposition moyen d'environ 12 %.
Quel est l'objectif d'un taux marginal d'imposition ?
Un taux d'imposition marginal, généralement mis en place dans un système d'imposition progressif, est mis en œuvre pour atteindre deux objectifs principaux, des revenus plus élevés et l'équité. Un taux d'imposition progressif apporte-t-il l'équité ? Quelles sont les conséquences de l'équité ? Il peut être facile de déterminer qu'un taux marginal d'imposition augmente les recettes, puisque les plus hauts revenus paient un énorme impôt sur le revenu de 37 %.
Les personnes situées à l'extrémité supérieure d'un système d'imposition progressif paient des impôts plus élevés lorsqu'elles gagnent plus. Il est raisonnable qu'elles aient le sentiment que c'est injuste, car elles bénéficient des dépenses publiques de la même façon que les personnes à faible revenu. Certains diront qu'ils en utilisent encore moins parce qu'ils n'ont pas besoin d'aide sociale, qui fait partie des dépenses publiques. Toutes ces préoccupations sont valables.
Les défenseurs d'un taux d'imposition progressif diraient qu'il peut être favorable à l'augmentation de la demande malgré la baisse du revenu des consommateurs, plus qu'un impôt plat ou régressif. Considère l'exemple ci-dessous :
Une économie fermée compte 10 ménages. Neuf d'entre eux gagnent 1 200 $ par mois et le dixième gagne 50 000 $. Tous les ménages dépensent 400 $ en épicerie chaque mois, ce qui donne 4 000 $ dépensés en épicerie.
Le gouvernement a besoin de 10 000 $ d'impôts par mois pour maintenir ses activités. Une charge fiscale fixe de 1 000 $ par mois est proposée pour atteindre les recettes fiscales requises. Cependant, neuf des ménages devront réduire de moitié leurs dépenses d'épicerie. Comme ils n'ont dépensé que 2 200 $ pour l'épicerie, ils décident de ne pas toucher à la demande de produits d'épicerie.
Il est proposé d'appliquer un taux d'imposition progressif de 10 % sur les premiers 2 000 $ que gagne un ménage, soit 200 $ par ménage pour dix ménages, ce qui génère 2 000 $ de recettes fiscales. Un impôt de 15 % est prélevé sur tout revenu ultérieur, ce qui fait que le ménage de 50 000 $ doit payer 7 200 $ de plus. Cela permet à tous les ménages de maintenir leur demande d'épicerie tout en percevant les recettes fiscales nécessaires.
Pour plus d'informations sur les autres types d'impôts et leurs effets, tu peux consulter les explications suivantes :
- Impôt forfaitaire
- Équité fiscale
- Conformité fiscale
- Incidence de l'impôt
- Système d'imposition progressif
Formule du taux marginal d'imposition
La formule pour calculer le taux marginal d'imposition consiste à trouver la variation des impôts payés et à la diviser par la variation du revenu imposable. Cela peut permettre aux entreprises et aux particuliers de comprendre comment ils sont taxés différemment lorsque leur revenu change.
Le symbole triangulaire Δ dans la formule ci-dessous est appelé delta. Il signifie changement, et indique donc que tu n'utilises que la quantité qui est différente de l'originale.
\(\hbox{Taux marginal d'imposition}=\frac{\Delta\hbox{Impôts payés}}{\Delta\hbox{Revenu imposable}}\)
Le calcul du taux marginal d'imposition peut être utile. Cependant, dans la plupart des cas, si tu paies un taux marginal d'imposition, il sera accessible au public. Il est particulièrement important de comprendre cela pour les États-Unis, car c'est l'une des rares nations développées qui demande à ses citoyens de déclarer leurs impôts manuellement. Dans de nombreux pays européens, le gouvernement dispose d'un système qui permet à ses citoyens de déclarer leurs impôts gratuitement.
Ici, aux États-Unis, nous n'avons pas cette chance. Les Américains passent en moyenne 13 heures et 240 dollars à remplir leurs déclarations de revenus, selon une enquête réalisée par l'IRS en20212.
Taux marginal d'imposition vs taux moyen d'imposition
Quelle est la différence entre le taux marginal d'imposition et le taux moyen d'imposition ? Ils sont assez similaires et souvent proches numériquement ; cependant, ils ont tous deux un but précis. Tel qu'établi, le taux marginal d'imposition correspond aux impôts payés sur un gain de 1 $ de plus que le précédent. Le taux d'imposition moyen est une mesure cumulative de plusieurs taux d'imposition marginaux.
Le taux marginal d'imposition concerne la façon dont les impôts changent en fonction du revenu imposable ; c'est pourquoi la formule en tient compte.
\(\hbox{Taux marginal d'imposition}=\frac{\Delta\hbox{Impôts payés}}{\Delta\hbox{Revenu imposable}}\)
Le taux d'imposition moyen est sans doute le taux d'imposition réel. Cependant, il ne peut être calculé qu'une fois que les revenus ont été répartis entre les différentes tranches marginales d'imposition.
\(\hbox{Taux d'imposition moyen}=\frac{\hbox{Total des impôts payés}}{\hbox{Total des revenus imposables}}\)
Le PDG d'une compagnie de tabac se plaint de devoir payer 37 % d'impôts sur les bénéfices de son entreprise, et que cela tue l'économie. C'est un taux d'imposition très élevé, mais tu réalises que 37 % n'est que le taux marginal d'imposition le plus élevé, et que le taux réel qu'ils paient est la moyenne de tous les taux marginaux d'imposition. Tu découvres qu'ils gagnent 5 millions de dollars par semaine, et grâce aux tranches d'imposition, tu sais que le taux d'imposition moyen sur les premiers 5399001 $ est de 30,1 %, ce qui représente 162 510 $ d'impôts.
\(\hbox{Revenu de la tranche la plus élevée} = 5 000 000 $ - 539 900 $ = 4 460 100 $)
\(\hbox{Revenu imposable à 37%}=4 460 100 $ \n fois 0,37=1 650 237 $)
\(\hbox{Total des impôts payés}=\N1.650.237$ +\N162.510$ =\N1.812.747$)
\(\hbox{Average Tax Rate}=\frac{\hbox{1,812,747}}{\hbox{5,000,000}}\)
\(\hbox{Taux d'imposition moyen}=\hbox{0,3625 ou 36,25%}\)
Tu vérifies sur Internet si quelqu'un d'autre a fait le calcul pour confirmer que tu as raison, mais tu te rends compte que tu as complètement tort. En raison d'une politique fiscale, l'entreprise n'a pas payé d'impôts depuis 5 ans.
Exemple de taux marginal d'imposition
Pour mieux comprendre le taux marginal d'imposition, regarde les exemples ci-dessous !
Ton ami Jonas et ses frères essaient de comprendre comment déclarer leurs impôts. Ils essaient de les calculer mais s'embrouillent avec les tranches de taux marginal d'imposition. Ils te demandent s'ils peuvent utiliser le taux d'imposition moyen pour gagner du temps.
Malheureusement, tu les informes que le taux d'imposition moyen ne peut être calculé qu'après avoir additionné les impôts marginaux payés à la fin.
Jonas et ses frères t'informent qu'ils savent qu'ils ont payé 10 % d'impôts sur leurs premiers 10 275 $, soit 1 027,5 $. Jonas dit qu'on lui a facturé 2 967 $ et qu'il a gagné 35 000 $ au total. Quel est le montant de l'impôt que le gouvernement lui a réclamé ?
\(\hbox{Taux marginal d'imposition}=\frac{\Delta\hbox{Impôts payés}}{\Delta\hbox{Revenu imposable}}\)
\(\hbox{Taux d'imposition moyen}=\frac{\hbox{Total des impôts payés}}{\hbox{Total des revenus imposables}}\)
\(\hbox{Taxable Income}=$35,000-$10,275=24,725\)
\(\hbox{Impôts payés}=2,967$)
\(\hbox{Taux d'imposition marginal}=\frac{\hbox{2,967}}{\hbox{24,725}}= 12 \%\N-)
\(\hbox{Taux d'imposition moyen}=\frac{\hbox{2,967 + 1,027.5}}{\hbox{35,000}}=11.41 \%\N-)
Dans l'exemple ci-dessus, nous voyons Jonas et ses frères tenter de comprendre le fonctionnement des tranches marginales d'imposition. En isolant la variation de l'impôt et la proportion du revenu, nous pouvons déterminer le taux marginal.
La courbe de Laffer est un exemple de blague qui a réellement été utilisée pour rédiger des politiques en Amérique. Proposé aux futurs décideurs politiques en dessinant ce graphique sur une serviette de table, Arthur Laffer affirme que les augmentations d'impôts réduisent l'incitation au travail, ce qui se traduit par une diminution des recettes fiscales. L'alternative est que si tu baisses les impôts, l'assiette fiscale augmentera et tu recevras les recettes perdues. Ce principe a été mis en œuvre dans le cadre de la politique connue sous le nom de "Reaganomics".
Fig. 1 - La courbe de Laffer
La courbe de Laffer part du principe qu'un taux d'imposition au point A et au point B (dans la figure 1 ci-dessus) génère des recettes fiscales égales. Le taux d'imposition élevé au point B décourage le travail, ce qui fait que moins d'argent est taxé. Par conséquent, l'économie se porte mieux si le nombre de participants au marché est plus élevé au point A. On croyait que ces deux taux d'imposition généraient les mêmes recettes. Par conséquent, l'économie serait plus productive avec un taux d'imposition plus faible.
Cette logique implique que des impôts plus élevés découragent le travail, donc plutôt que d'avoir un taux d'imposition élevé sur une base fiscale plus petite, il faut avoir un taux d'imposition faible sur une base fiscale plus élevée.
De nombreux membres du Congrès qui plaident en faveur d'une baisse des impôts évoqueront activement la courbe de Laffer, affirmant qu'une baisse des impôts ne nuira pas aux recettes fiscales puisqu'elle favorisera la croissance de l'économie. Cette courbe est toujours utilisée pour convaincre de la nécessité d'une politique fiscale, bien que ses prémisses soient critiquées par de nombreux économistes depuis des dizaines d'années.
Taux marginal d'imposition - Principaux enseignements
- Un taux marginal d'imposition est un changement dans les impôts pour gagner un dollar de plus.
- Le système d'impôt sur le revenu des États-Unis utilise un taux marginal d'imposition progressif basé sur des tranches de revenus fixes.
- Le taux d'imposition moyen est une somme cumulée de plusieurs taux d'imposition marginaux. Il est calculé en divisant le total des impôts payés par le total des revenus.
- L'impôt marginal est calculé en divisant la variation des impôts par la variation des revenus.
Références
- Kiplinger, Quelles sont les tranches d'imposition sur le revenu pour 2022 par rapport à 2021, https://www.kiplinger.com/taxes/tax-brackets/602222/income-tax-brackets
- lx, Certains pays font tes impôts pour toi. Voici pourquoi les États-Unis ne le font pas https://www.lx.com/money/some-countries-do-your-taxes-for-you-heres-why-the-us-doesnt/51300/
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