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Ratio de rentabilité : Définition
Pour comprendre ce que sont les ratios de rentabilité, il est crucial de comprendre d'abord ce que sont les ratios financiers.
Lesratios financiers calculent et comparent la relation entre deux ou plusieurs éléments de données financières provenant des états financiers d'une entreprise, tels que les comptes de résultat ou les bilans.
Exemple de ratio financier :
Le ratio de liquidité, le ratio d'endettement, le ratio d'efficacité, le ratio de rentabilité et le ratio de valeur marchande.
Bien qu'il existe de nombreux ratios financiers, les plus importants sont généralement ceux qui indiquent la rentabilité d'une entreprise.
Larentabilité est la capacité d'une entreprise à générer des profits à partir de ses activités. Elle est mesurée à l'aide des revenus et des dépenses.
En termes simples, la rentabilité fait référence à la façon dont une entreprise gagne de l'argent grâce à ses activités. Elle est liée à la façon dont une entreprise gagne des revenus compte tenu de ses dépenses.
Lesratios de rentabilité comparent les bénéfices d'une entreprise à un autre chiffre tiré de ses états financiers. Ils comparent généralement les bénéfices aux revenus gagnés.
Ratio de rentabilité : Bénéfice brut et bénéfice net
Il existe deux chiffres de bénéfices qui peuvent être utilisés pour calculer les ratios de rentabilité : le bénéfice brut et le bénéfice net.
Lamarge brute est le bénéfice réalisé par une entreprise après soustraction de tous les coûts liés à la fabrication et à la vente de ses produits.
Si les recettes s'élèvent à 100 livres sterling et les coûts à 20 livres sterling, le bénéfice brut sera égal à 80 livres sterling.
Lebénéfice net est le bénéfice réalisé par une entreprise une fois que toutes ses dépenses ont été soustraites de ses recettes. Ces dépenses comprennent les coûts liés à la fabrication et à la vente des produits, les intérêts, les impôts et toute autre dépense.
Si les recettes s'élèvent à 100 livres sterling, les coûts à 20 livres sterling et les impôts à 5 livres sterling, le bénéfice net sera égal à 75 livres sterling.
En résumé, le bénéfice brut comprend les coûts liés à la fabrication et à la vente des produits, tandis que le bénéfice net comprend toutes les dépenses.
Les chiffres de la marge brute et de la marge nette figurent dans le compte de résultat.
Fig. 1 - Une augmentation des bénéfices
Types de ratios de rentabilité
Il existe deux ratios financiers qui permettent d'analyser la rentabilité d'une entreprise : la marge bénéficiaire brute et la marge bénéficiaire nette.
Fig. 2 - Calcul du bénéfice
Ratio de rentabilité : Marge bénéficiaire brute
La marge bénéficiaire brute indique la somme d'argent qui reste des ventes de produits après avoir soustrait le coût des marchandises vendues (le montant que l'entreprise a dépensé pour fabriquer le produit).
La marge bénéficiaire brute compare le bénéfice brut d'une entreprise pour une période commerciale avec son chiffre d'affaires pour la même année. Elle est exprimée en pourcentage. Plus la valeur est élevée, plus l'entreprise génère un bénéfice brut important grâce à ses ventes.
La formule de calcul de la marge bénéficiaire brute est la suivante :
Si la marge brute est de 110 000 £ et le chiffre d'affaires de 100 000 £, la marge brute sera de 110 %.
Cependant, est-ce que 110 % est une bonne valeur pour la marge brute ? Il est difficile de le dire en se contentant de ce seul chiffre. Pour répondre à cette question, il faut comparer la valeur avec :
Objectif d'une entreprise pour sa marge bénéficiaire brute
La marge bénéficiaire brute d'une entreprise au cours des années précédentes
La marge bénéficiaire brute d'autres entreprises similaires.
Ratio de rentabilité : Marge bénéficiaire nette
La marge bénéficiaire nette indique le montant du bénéfice net ou du revenu généré en pourcentage du chiffre d'affaires.
La marge bénéficiaire nette compare le bénéfice net d'une entreprise pour une période commerciale avec le chiffre d'affaires de la même année. Elle est exprimée en pourcentage. Plus la valeur est élevée, plus le bénéfice net généré par les ventes d'une entreprise est important.
La formule pour calculer la marge bénéficiaire nette est la suivante :
Si le bénéfice net est de 300 000 £ et que le chiffre d'affaires est de 330 000 £, la marge bénéficiaire nette sera de 91 %.
Cela signifie que 0,91 £ dans chaque 1 £ est un bénéfice net.
Cependant, est-ce que 91 % est une bonne valeur pour le bénéfice net ? Comme pour la marge bénéficiaire brute, il est difficile de le dire en se contentant de ce seul chiffre. Pour répondre à cette question, il faut comparer la valeur avec :
L'objectif d'une entreprise en matière de marge bénéficiaire nette.
la marge bénéficiaire nette de l'entreprise des années précédentes
la marge bénéficiaire nette d'autres entreprises similaires.
En général, la marge bénéficiaire nette peut être un meilleur indicateur des performances financières d'une entreprise en termes de rentabilité. En effet, par rapport à la marge bénéficiaire brute, qui ne comprend que les coûts des ventes d'une entreprise, la marge bénéficiaire nette comprend tous les coûts payés par une entreprise.
Ratios de rentabilité - Principaux enseignements
- Les ratios financiers calculent et comparent la relation entre deux ou plusieurs éléments de données financières provenant des états financiers d'une entreprise, tels que le compte de résultat ou le bilan.
- La rentabilité est la capacité d'une entreprise à générer des profits à partir de ses activités. Elle est mesurée à l'aide des revenus et des dépenses.
- Les ratios de rentabilité comparent les bénéfices d'une entreprise à un autre chiffre tiré de ses états financiers. Ils comparent généralement les bénéfices aux revenus gagnés.
- Le bénéfice brut est le bénéfice réalisé par une entreprise après soustraction de tous les coûts liés à la fabrication et à la vente de ses produits.
- Le bénéfice net est le bénéfice réalisé par une entreprise après que toutes ses dépenses ont été soustraites de ses revenus. Ces dépenses comprennent les coûts liés à la fabrication et à la vente des produits, les intérêts, les impôts et toute autre dépense.
- Deux ratios financiers permettent d'analyser la rentabilité d'une entreprise : la marge bénéficiaire brute et la marge bénéficiaire nette.
- La marge bénéficiaire brute indique la somme d'argent qui reste des ventes de produits après avoir soustrait le coût des marchandises vendues.
- La marge bénéficiaire nette indique le bénéfice net ou le revenu généré en pourcentage du chiffre d'affaires.
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