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Les états financiers : Définition
Pour comprendre ce que contient un état financier, voyons d'abord sa définition.
Un état financier est un ensemble de données et de chiffres organisés selon des principes comptables reconnus.
Les états financiers présentent diverses données et chiffres tels que les recettes, les dépenses, les bénéfices, les pertes, les actifs, les passifs et les capitaux propres. Toutes ces données sont organisées selon des principes comptables - des règles et des directives que les entreprises doivent suivre lorsqu'elles communiquent des données financières.
Fig. 1 - Examen des résultats financiers
Pourquoi les entreprises préparent-elles des états financiers ?
Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles les entreprises préparent des états financiers :
La loi - Dans de nombreux pays, les états financiers sont obligatoires. Par exemple, au Royaume-Uni, les entreprises sont légalement tenues de publier des états financiers. De plus, ils doivent être préparés selon des normes comptables reconnues et dans un format convenu. Les entreprises qui ne respectent pas cette obligation peuvent se voir infliger une amende, voire être contraintes de fermer leurs portes.
Aider les dirigeants à prendre des décisions - Les états financiers peuvent être très utiles aux dirigeants lorsqu'ils prennent des décisions commerciales. Par exemple, s'ils voient qu'une entreprise fait des pertes, ils peuvent s'abstenir de dépenser de l'argent et essayer de mettre en place des actions pour améliorer la rentabilité.
Pour guider les investisseurs - Comme les états financiers fournissent des informations sur les profits ou les pertes et sur la valeur globale d'une entreprise, ils peuvent être un guide utile pour les personnes et les organisations qui envisagent d'investir dans cette entreprise. Par exemple, lorsqu'un investisseur décide dans quelle entreprise investir, il peut jeter un coup d'œil à leurs états financiers et comparer leurs bénéfices.
Quels sont les états financiers ?
Il existe deux états financiers principaux :
Le compte de résultat
Le bilan
États financiers : Compte de résultat
Le compte de résultat indique les bénéfices réalisés et les pertes subies par une entreprise au cours d'une période donnée (généralement 12 mois). Il indique tous les revenus gagnés et les dépenses encourues au cours de la période spécifiée.
Le compte de résultat fournit des informations sur les recettes qu'une entreprise a réalisées au cours d'une période donnée. Le chiffre d'affaires est l'argent qu'une entreprise a gagné grâce à ses ventes.
Chez Sainsbury's, tout l'argent que les clients paient lorsqu'ils achètent des produits d'épicerie, des articles ménagers, etc. est considéré comme un revenu pour l'entreprise.
Le compte de résultat fournit également des informations sur les dépenses qu'une entreprise a encourues au cours d'une période donnée. Une dépense est l'argent qu'une entreprise a dépensé pour fonctionner. Les dépenses peuvent inclure les coûts liés à la fabrication et à la vente des produits, les intérêts, les impôts et toute autre dépense.
Chez Pret, tout l'argent que l'entreprise dépense pour les ingrédients du café tels que les grains de café, le lait, le sucre, etc. est une dépense associée à la production quotidienne.
Le compte de résultat fait correspondre toutes les recettes et les dépenses pour montrer un bénéfice ou une perte réalisée par une entreprise. De cette façon, elle peut arriver à un bénéfice net qui est la dernière caractéristique du compte de résultat. Le bénéfice net est le bénéfice réalisé par une entreprise une fois que toutes ses dépenses ont été soustraites de ses recettes.
États financiers : Bilan
Le bilan présente l'actif et le passif d'une entreprise à un moment précis (généralement à la fin de la période financière). Il se compose de l'actif, du passif et des capitaux propres.
Le bilan fournit des informations sur les actifs qu'une entreprise possède à un moment précis. Un actif est tout ce que possède une entreprise.
Chez Amazon, tous les entrepôts que l'entreprise possède sont des actifs.
Le bilan fournit également des informations sur les dettes qu'une entreprise doit à un moment donné. Un passif est tout ce qu'une entreprise doit.
Tous les prêts et paiements d'intérêts qu'une entreprise doit à une banque sont des passifs.
Le bilan fait correspondre tous les actifs et les passifs pour montrer les capitaux propres d'une entreprise. Il permet ainsi d'obtenir le total des capitaux propres, qui est la dernière caractéristique du bilan. Le total des capitaux propres est le capital d'une entreprise qui appartient aux actionnaires. Il s'agit de l'argent qui reste après que l'entreprise a soustrait le passif de son actif.
Interprétation et analyse des états financiers
Différentes personnes impliquées ou intéressées par une entreprise peuvent vouloir se renseigner sur ses performances financières. Pour ce faire, elles doivent interpréter et analyser ses états financiers. Il existe plusieurs façons d'interpréter et d'analyser les états financiers :
Les états financiers : Comparaison avec les années précédentes
Comparer les états financiers avec ceux des années précédentes est généralement la première chose que font les propriétaires, les actionnaires, les gestionnaires et autres pour analyser les performances financières d'une entreprise. Par exemple, en examinant les comptes de résultat des années précédentes, on peut voir si les bénéfices d'une entreprise ont augmenté ou diminué.
États financiers : Comparaison avec les concurrents
Une autre façon d'examiner les performances financières consiste à comparer les états financiers d'une entreprise avec ceux de ses concurrents. Par exemple, en examinant les bilans des concurrents, on peut évaluer si une dette d'une entreprise est relativement importante, petite ou typique pour les entreprises du secteur.
États financiers : Calculer les ratios financiers
Pour analyser en profondeur les performances financières d'une entreprise, il peut être utile de prendre des chiffres dans ses états financiers et de calculer des ratios financiers qui comparent la relation entre deux ou plusieurs éléments de données financières provenant des états financiers d'une entreprise. Par exemple, on peut prendre les chiffres du compte de résultat pour calculer la marge bénéficiaire nette - un ratio indiquant le bénéfice net en pourcentage du chiffre d'affaires.
Comme tu peux le constater, les états financiers sont très utiles pour analyser les performances financières d'une entreprise. Les données et les chiffres qu'ils contiennent nous permettent de connaître la rentabilité et la valeur d'une entreprise, ce qui peut être utile aux dirigeants et aux investisseurs potentiels.
États financiers - Principaux points à retenir
- Les états financiers sont un ensemble de données et de chiffres organisés selon des principes comptables reconnus.
- Les entreprises préparent des états financiers parce qu'ils sont généralement exigés par la loi, qu'ils aident les dirigeants à prendre des décisions et qu'ils guident les investisseurs.
- Les deux principaux états financiers sont le compte de résultat et le bilan.
- Le compte de résultat indique les bénéfices réalisés et les pertes subies par une entreprise au cours d'une période donnée (généralement 12 mois). Il indique tous les revenus gagnés et les dépenses encourues au cours de la période spécifiée.
- La dernière caractéristique du compte de résultat est le bénéfice net, c'est-à-dire le bénéfice réalisé par une entreprise une fois que toutes ses dépenses ont été soustraites de ses recettes.
- Le bilan présente l'actif et le passif d'une entreprise à un moment précis (généralement à la fin de la période financière). Il se compose de l'actif, du passif et des capitaux propres.
- La dernière caractéristique du bilan est le total des capitaux propres, qui représente le montant du capital de l'entreprise appartenant aux actionnaires. Il s'agit de l'argent qui reste après que l'entreprise a soustrait le passif de son actif.
- Les moyens d'interpréter et d'analyser les états financiers comprennent : la comparaison avec les années précédentes, la comparaison avec les concurrents et le calcul des ratios financiers.
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